Раскрытие информации

Информация о компании Расчет собственных средств Отчетность Счета в других организациях Официальные сообщения Формы документов и регламенты Налоги

FATCA/CRS

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:

· граждане США;

· американские компании;

· налоговые резиденты США.

Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – все финансовые институты должны:

· осуществлять идентификацию своих клиентов как американских, так не относящихся к США юридических и физических лиц;

· предоставлять в Налоговый орган США (IRS) информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов и сведения о лицах, не предоставивших информацию для идентификации (Dormant accounts), отказавшихся предоставить указанную информацию (Recalcitrant accounts), а также о финансовых институтах, не участвующих в применении требований FATCA (Non-Participating FFI).

Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговым органом США (IRS) путем регистрации на указанном портале. ООО «БК РЕГИОН» было зарегистрировано как REGION Broker Company LLC в статусе Participating Foreign Financial Institution (PFFI), которому был присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIIN): YWVQLQ.99999.SL.643.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в ООО «БК РЕГИОН» утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США, и способы получения необходимой информации: Критерии отнесения клиентов ООО «БК РЕГИОН» к категории Клиента – иностранного налогоплательщика

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития), направлен на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

В настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний"), согласно которым российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в уполномоченный орган Федеральную налоговую службу, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу финансовой организации.

В целях соблюдения ООО «БК РЕГИОН» требований FATCA и CRS, новым клиентам и существующим клиентам в рамках обновления сведений необходимо предоставить анкеты для целей определения статуса иностранного налогоплательщика и при необходимости иные сведения и документы в отношении клиента, его выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих в порядке, установленном внутренними документами ООО «БК РЕГИОН»:

Анкета физического лица для целей определения статуса иностранного налогоплательщика (FATCA/CRS)

Анкета юридического лица (траста, структуры без образования юридического лица) для целей определения статуса иностранного налогоплательщика (FATCA/CRS)

В ходе заполнения анкет клиентам необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении их к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков США, посредством предоставления в ООО «БК РЕГИОН» одной из форм в соответствии с требованиями FATCA:

· W-8BEN для физических лиц или W-8BEN-E для юридических лиц - заполняются в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США;

· W-9 заполняется в случае подтверждения клиентом наличия признаков лица со статусом США.

Указанные формы и соответствующие инструкции их заполнения находятся в открытом доступе на сайте Налогового органа США (IRS): http://www.irs.gov .

ООО «БК РЕГИОН» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требований FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на сайте ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития): http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760 .

Автоматический обмен финансовой информацией по стандарту ОЭСР