Раскрытие информации

Информация о компании Расчет собственных средств Отчетность Счета в других организациях Официальные сообщения Формы документов и регламенты Налоги

Налоговые вычеты и льготы

1. долгосрочное владение
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, налогоплательщик имеет право на получение инвестиционных налоговых вычетов в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
2. высокотехнологичный сектор
Если акции российских организаций на дату их реализации или иного выбытия (в том числе погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на эту же дату являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, то налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется независимо от состава активов этих российских организаций абз.2 п.2 статьи 284.2
3. 5-ти летнее владение
Согласно пункту 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения), в частности, акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций, при условии, что эти акции (доли) составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом.
При этом п. 7 ст. 5 данного Закона установлено, что положения п. 17.2 ст. 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.
4.  льгота на взнос на ИИС (тип вычета А)
При внесении на счет до 400 000 рублей в год, Клиент может вернуть 13% от взносов, но не более 52 000 ₽ в год
Вычет можно получить в пределах суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год. То есть его максимальная сумма составит 52 000 руб. за год (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. 8 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).
Для получения нужен налогооблагаемый доход по ставке 13%
Вычет можно оформлять каждый год или сразу за 3 последних года действия ИИС. Киенту необходимо подать на вычет типа А за все 3 прошедших года и в сумме получить до 156 000 (при условии пополнения счёта не менее, чем на 400 000 каждый год) в виде возврата части уплаченного НДФЛ
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (п. п. 2.3, 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. п. 1, 5 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 420-ФЗ; Письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540; Информация ФНС России):
• вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
• в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде).
• у вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, то вы уже не можете применить вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.
Если же договор на ведение ИИС действовал менее трех лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму налога и уплатить ее в бюджет вместе с пенями (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные денежные средства на ИИС. Поэтому если в какой-то год вы не пополняли ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.
Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.
В общем случае для получения вычета в налоговый орган нужно представить (пп. 2 п. 3 ст. 219.1, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату.
• договор с брокером (доверительным управляющим);
• документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.
5. льгота на доход  на ИИС (тип вычета Б)
При внесении на счет до 1 млн рублей в год. Клиенту не нужно  платить 13% налог на доход по инвестициям на ИИС
Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Для получения вычета не нужно подтверждать доход
Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 7 п. 2.1, п. 2.3 ст. 210, пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1 ст. 6 Закона N 420-ФЗ; Информация ФНС России):
• вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
• вы получили положительный финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС;
• у вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет;
• в течение срока действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.
Применить вычет возможно по окончании договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС (пп. 1 п. 4 ст. 219.1, п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ):
• у налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что у вас нет других ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. Тогда налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС (п. 20 ст. 214.1 НК РФ).
 Вычет может быть получен в упрощенном порядке на основании только вашего письменного заявления при наличии у налогового агента сведений об отсутствии других ИИС и о непредоставлении вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, предоставленных налоговым органом (пп. 4 п. 4 ст. 219.1 НК РФ);
• в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
Оформляется, когда будете закрывать ИИС, т.е. по прошествии 3 лет действия ИИС. Клиенту необходимо  подать на вычет типа Б, и тогда он снимет с вас обязанность платить налоги на доход от инвестиций, полученный за три года владения ИИС, кроме дохода по дивидендам
6. Определение финансового результата по операциям с ценными бумагами
Согласно статье 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Доходы, полученные налогоплательщиками от продажи ранее приобретенных акций, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц так же, как и доходы от продажи иного имущества.
При этом финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
В соответствии с пунктом 10 статьи 214.1 Кодекса расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.